根据《中华人民共和国审计法》第二十五条及县委组织部甘组便字〔2020〕05号便函委托，我局安排第一审计组，自2020年4月23日起，对甘泉县果业技术服务中心主任赵北雷同志2017年至2019年任职期间经济责任履行情况进行了报送审计。审计范围：2017年1月1日至2019年12月31日单位收支、重大经济政策、个人履行经济责任和个人遵守财经纪律等情况。在审计开始该单位及赵北雷同志对所提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。甘泉县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
甘泉县果业技术服务中心隶属于甘泉县农业农村局，事业单位、科级建制。单位共有编制18人，实有在职人员22人，退休7人，遗属8人。车辆编制1辆，实有车辆1辆。甘泉县果业技术服务中心为果业种植技术开发、产品质量管理、资源调查、技术培训和咨询提供服务。
此次审计报告反映赵北雷同志2017年至2019年任职甘泉县果业技术服务中心主任期间财政财务收支及个人遵守财经纪律等情况。
二、审计情况
（一）经费户财政财务收支情况
1．资产、负债、净资产情况
2017年年初该单位账面资产总额676413.02元，其中：银行存款102372.2元，其他应收款310888.82元，固定资产263152元。账面负债及净资产总额676413.02元，其中：其他应付款486200元，非流动资产基金263152元，结余-72938.98元。
2019年年底该单位账面资产总额4196700.56元，其中：银行存款26947.86元，财政应返还额度621742.48元，其他应收款257400.02元，固定资产2534972元，资金结存755638.2元。账面负债及净资产总额4196700.56元，其中：固定资产累计折旧347063.96元，其他应付款486200元，累计盈余2607798.4元，结余755638.2元。
2．收入、支出、结余情况
2017年至2019年财政拨款收入共计14656247.9元，其中基本支出拨款5954797.9元，项目支出拨款8701450元；上级补助收入（培训费）共计20000元。
2017年至2019年经费支出共计7852380.56元，其中基本支出4822359.22元，项目支出3030021.34元；拨出经费2223800元。
2017年财政拨款收入共计4181725.9元，其中基本支出拨款1963225.9元，项目支出拨款2218500元（建园款200000元，产业开发款100000元，产业化资金1818500元，苹果节经费40000元，品牌水果展销款60000元）。经费支出共计2743988.6元，其中基本支出2002222.26元：工资福利支出1746020元，商品和服务支出79987.36元（办公费11793元，水费800元，电费2875元，邮电费801.44元，取暖费12450元，培训费2220元，公务用车运行维护费4737.92元，其他44310元），对个人和家庭的补助支出110694.9元，其他资本性支出65520元（办公设备购置）；项目支出741766.34元。拨出经费849950元（产业化资金—拨出新建园补助款）。
2018年财政拨款收入共计5733212元，其中基本支出拨款2339762元，项目支出拨款3393450元（产业化资金1183850元，智能选果线专款2150000元，农产品展示展销资金30000元，农产品实用技术培训费29600元）。经费支出共计2352070.67元，其中基本支出2055364.17元：工资福利支出1744424元，商品和服务支出229640.17元（办公费46320.4元，水费4059元，邮电费3786.23元，取暖费17528元，差旅费35135元，培训费9761.5元，公务用车运行维护费75560.04元，其他37490元），对个人和家庭的补助支出33000元，其他资本性支出48300元（办公设备购置）；项目支出296706.5元。拨出经费1373850元（产业化资金—拨出新建园补助款）。
2019年财政拨款收入共计4741310元，其中基本支出拨款1651810元，项目支出拨款3089500元（产业化资金1779700元，农产品实用技术培训费30000元，冷气库和品牌补助资金1279800元）；上级补助收入（培训费）20000元。经费支出共计2756321.29元，其中基本支出764772.79元：工资福利支出550400元，商品和服务支出159072.79元（办公费26017元，水费1800元，电费4921元，邮电费2540.69元，取暖费14639元，差旅费23256.5元，培训费5420元，公务接待费3898元，公务用车运行维护费27225.78元，其他49354.82元），对个人和家庭的补助支出47300元，其他资本性支出8000元（办公设备购置）；项目支出1991548.5元。
截至2019年底，该单位财政拨款累计结余共计755638.2元。
3.固定资产审计情况
2017年年初该单位账面固定资产总额为263152元，截至2019年年底固定资产总额2534972元，固定资产增加了2271820元，其中2017年增加固定资产65520元，2018年增加固定资产48300元，2019年增加固定资产2158000元，固定资产变动基本合理。
4.往来账项审计情况
截至2019年年底，县果业技术服务中心其他应收款长期挂账257400.02元（劳山乡政府11550元，胡守旺240元，下寺湾政府9300元，桥镇政府7448.4元，石门政府74450.61元，城关政府8185元，高哨政府1298元，道镇政府17401元，东沟政府13455元，科委2887.5元，张金岗300元，庄培孝2400元，景怀有2000元，白海发3040元，鲁殿山5000元，贺长有5000元，果树门市3312.9元，示范场3000元，高忠军4700元，石油公司23.61元，老区办10608元，农校5000元，枣林300元，周万利12450元，马东利4050元，中心苗圃50000元）；其他应付款长期挂账486200元（财政局40000元，老区办364200元，农技站65000元，市果树站10000元，县供销社4000元，延安山川秀美研究会3000元）。
（二）中央现代农业设施果业专项资金专户情况
1．资产、负债、净资产情况
2017年年初该专户账面资产总额8938551.96元，其中：其他应收款8938551.96元。账面负债及净资产总额8938551.96元，其中：其他应付款832892.6元，结余8105659.36元。
2019年年底该专户账面资产总额3858560.34元，其中：财政应返还额度489280.17元，预付账款2880000元，资金结存489280.17元。账面负债及净资产总额3858560.34元，其中：其他应付款489280元，累计盈余2880000.17元，结余489280.17元。
2.收入、支出、结余情况
2017年至2019年该专户设施果业项目财政到账资金共计13605659.36元：2017年到账资金13605659.36元（其中5659.36元为2015年项目结余资金，于2017年转入该户），2018年、2019年均无资金到账。
2017年至2019年该专户设施果业项目支出共计10725659.19元，其中2017年支出1908959.6元，2018年支出8816699.59元，2019年未支出。
截至2019年底，该专户设施果业项目资金结余共计2880000.17元。
3.往来账项审计情况
截至2019年年底，县果业技术服务中心中央现代农业设施果业专项资金专户预付账款挂账2880000元（宝塔区尚华建筑工程有限公司防雹网搭建费），其他应收款挂账489280.17元（财政预算内资金专户）；其他应付款挂账489280元（宝塔区尚华建筑工程有限公司防雹网搭建费）。
三、审计评价
通过审计表明，赵北雷同志任职期间，该单位财政财务收支基本真实，经济活动比较合规，内部控制制度比较健全，基本上能够遵守国家财经纪律，但是也存在往来款项清理不及时等违纪违规问题。
四、审计查证出问题及处理意见
（一）往来账款未按规定及时清理结算，涉及金额743600.02元
截至2019年年底，该单位往来账款未按规定及时清理结算共计743600.02元，其中：其他应收款长期挂账257400.02元，其他应付款长期挂账486200元。
此行为违反了《事业单位财务规则》第三十七条“事业单位应当建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展”及第四十九条“事业单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还”之规定。
依据《中华人民共和国审计法》第四十五条规定，责令你单位尽快清理结算，确保会计资料的真实、完整。
（二）资金兑付不及时，涉及金额100300元
甘泉县果业技术服务中心于2019年1月30日收到甘泉县农业局拨入新建冷气库和品牌专卖店市级补助资金940300元，县果业技术服务中心于2019年1月31日兑付甘泉大陕北果业技术开发有限责任公司冷库建设补助资金840000元，于2019年3月15日兑付甘泉县海眼沟苹果种植专业合作社专卖店补助资金100000元，余300元至今仍未兑付。资金兑付不及时，涉及金额100300元。
此行为不符合延安市农业局 延安市财政局关于《延安市2018—2020年苹果产业发展行动方案》项目验收及市级奖补资金兑付的实施意见“五、加强项目和资金监管……（二）……各县区在资金下达后30日内完成资金兑付”之规定。
依据延安市农业局 延安市财政局关于《延安市2018—2020年苹果产业发展行动方案》项目验收及市级奖补资金兑付的实施意见，责令你单位尽快将剩余资金兑付到位，并在以后严格按照资金兑付时限要求及时兑付资金。
五、审计建议
（一）将长期挂账的往来款项尽快会同有关部门协商作账务处理，以准确体现单位资产负债的真实性。
（二）今后严格按照方案要求时限及时兑付资金，不得延迟或滞留。
对本次审计发现的问题，请县果业技术服务中心自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告县审计局。
甘泉县审计局
2020年5月22日
